1.Stelselwijziging verwerking gebiedsontwikkeling
De volledige gebiedsontwikkeling Hart van de Heuvelrug en Vliegbasis Soesterberg is de afgelopen jaren verwerkt als grondexploitatie in de provinciale jaarrekening. Eind juli 2019 is een nieuwe notitie grondexploitaties uitgebracht door de commissie BBV. Hierin vindt een nadere duiding plaats ten aanzien van projecten waarbij enerzijds sprake is een ontwikkeling van bouwgrond en anderzijds ook sprake is van andersoortige investeringen (zoals investeringen in openbare ruimte). Als gevolg van deze wijziging is de gebiedsontwikkeling Hart van de Heuvelrug/Vliegbasis Soesterberg in de jaarrekening 2018 anders gepresenteerd. Hierbij is het volgende onderscheid gemaakt:
•Groene projecten (investeringen in natuurprojecten) die reeds in eigendom van derden zijn, worden verantwoord onder de immateriële vaste activa, bijdragen aan activa van derden.
•Groene projecten (investeringen in natuurprojecten) die nog in eigendom zijn van de provincie, worden verantwoord onder de materiële vaste activa
•De rode projecten (exploitatie van gronden voor verkoop) worden verantwoord onder de voorraad onderhanden werk (bouwgronden in exploitatie)
Deze wijziging is hierbij ook doorgevoerd in de vergelijkende cijfers over 2017. Per saldo heeft deze wijziging geen materiële gevolgen gehad voor het eigen vermogen en het resultaat.

In de jaarrekening ziet u hiertoe een stand per 31-12-2017, een gecorrigeerde stand per 1-1-2018 en de stand per 31-12-2018. Onderstaand zijn de gevolgen per post inzichtelijk gemaakt (inclusief de gevolgen van de presentatiewijziging en overige wijziging).

2.Presentatiewijziging
In 2018 is op basis van nadere analyse gebleken dat het financieel product op basis van het BBV verwerkt dient te worden als obligatie. Hierbij is enerzijds sprake van financiële vaste activa (EUR 25 mln.) en anderzijds een immateriële vaste activa (negatieve disagio van min EUR 4 mln.). In de jaarrekening 2017 was dit gesaldeerd gepresenteerd. Dit is in in de jaarrekening 2018 (inclusief beginbalans) afzonderlijk gepresenteerd.

3.Overige aanpassing
Eind 2017 is er een bedrag ad € 0,244 in de Materiële vaste activa met Maatschappelijk Nut geactiveerd ten gunste van de bestemmingsreserves. Dit is in 2018 teruggedraaid in de beginbalans. Hiertoe zijn voor het inzicht de vergelijkende cijfers ook aangepast.


Op de volgende pagina treft u een overzicht aan van de cijfermatige consequenties van bovenstaande correcties.

Immateriele activa

Kosten van geldleningen en (dis)agio

Bijdrage aan activa eigendom derden

Door de correctie in de waardering van het garantieproduct onder de Financiële vaste activa heeft dit geleid tot het opnemen van een disagio op de iMmateriele activa van € 4,0 mln.
In het kader van stelselwijziging is een deel van de Grex ad € 30,4 mln, welke eind 2017 nog volledig onder de Voorraden werden getoond, conform de BBV, geactiveerd als Immateriele activa.

Materiele vaste activa met Maatschappelijk Nut

Grond-, weg- en waterbouwkundige werken

Eind 2017 is er een bedrag ad € 0,244 in de Materiele vaste activa met Maatschappelijk Nut geplaatst ten laste van de bestemmingsreserves, Deze correcties was ten onrechte daar het geen investering was. Tevens is een deel van de Grex ad € 20,6 mln, welke eind 2017 nog volledig onder de Voorraden werden getoond, conform de BBV, geactiveerd als Materiele vaste activa met Maatschappelijk Nut.

Financiële vaste activa

overige uitzettingen met looptijd > 1 jaar

Door de correctie van € 4,0 mln in de waardering van het garantieproduct onder de Financiële vaste activa heeft dit geleid tot het opnemen van een disagio op de iMmateriele activa van € 4,0 mln.

Voorraden

Onderhandenwerk, bouwgronden

Het grootste deel van de Grex welke eind 2017 nog volledig onder de Voorraden werden getoond, conform de BBV, voor € 30,4 mln geactiveerd als Immateriele activa. het overige deel ad € 20,6 mln is geactiveerd als Materiele vaste activa met Maatschappelijk Nut

Reserves

Bestemmingsreserves

Als gevolg van de overige aanpassing zijn de reserves met € 0,244 mln. afgenomen.